12.07.2021

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. ст. 220 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.

 

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.

 

Начиная с 2014 года ограничение по количеству объектов снято. При покупке недвижимости необходимо ориентироваться на предельную сумму вычета, составляющую 2 млн рублей без учета банковских процентов. Если по одному из приобретенных объектов недвижимости сумма сделки будет меньше, то остаток может быть перенесен на следующую покупку. Можно использовать остаток вычета при приобретении других квартир - до тех пор, пока не будет исчерпан весь его лимит (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

 

Вычет по банковским процентам по кредиту на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества, его предельная сумма ограничена 3 млн. рублей.

 

 

 

 

 

 

12.07.2021

C 1 января 2022 года для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов действительнытолько квалифицированные электронные подписи (КЭП), выданные Удостоверяющим центром ФНС России (Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»).Электронные подписи, ранее выданные данным категориям налогоплательщиков коммерческими удостоверяющими центрами, аннулируются.

 

Для своевременной сдачи налоговой отчетности в январе следующего года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо заранее побеспокоиться о бесплатном получении квалифицированных сертификатовэлектронной подписи.В любом случае после 01.01.2022 их нужно будет заменить на подписи, полученные в налоговой службе; документы, заверенные ими, равнозначны документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, и могут применяться в любых правоотношениях, осуществляемых в электронном виде.

 

Для обеспечения «бесшовного» перехода к оказанию государственной услуги на безвозмездной основе налоговая служба после 1 июля 2021 года приступит к выдаче квалифицированных сертификатов электронной подписи.В Иркутской областибудут действовать9 точек выдачи квалифицированной электронной подписи в налоговых инспекциях городов: Иркутск (МИ ФНС России №17 по Иркутской области), Ангарск, Братск (в двух инспекциях), Саянск, Тулун, Усть-Илимск, Усть-Кут и Усолье-Сибирское.Справки по тел.: 8-800-222-22-22.

 

Получить КЭП может только лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель, представив паспорт и СНИЛС (рекомендуется приложить выписку из ЕГРН).Заявление на выдачу подписи сотрудники налогового органа подготовят самостоятельно,но его можно подать и через Личный кабинет налогоплательщика.Обычно процедура занимает около 15 минут (в отдельных случаях может быть продлена до 5 дней). Срок действия сертификата – 15 месяцев, после чего осуществляется его новая бесплатная запись. Поэтому тем, у кого срок действия электронной подписи заканчивается в 2021 году, удобно и выгодно получить ее сразу в налоговой службе.

 

Квалифицированная электронная подпись и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписизаписывают на предоставляемый заявителем USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированныйФСТЭК России или ФСБ России.Удостоверяющий центр ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А (Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMARTToken, ESMARTToken ГОСТ и др.).То есть, покупаятокен, необходимо убедиться в наличии у негосертификата соответствия. В противном случае Удостоверяющий центр ФНС России не сможет произвести запись КЭП.Приобрести такие носители можно в специализированных интернет-магазинах, в нашем регионе - в точках реализации, например, компаний Контур, Тензор, ЕВРААС и др. (подробную информацию можно узнать в инспекции). Уже имеющиеся носители используют при условии их соответствия требованиям.

 

Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели квалифицированную электронную подпись будут получить в Удостоверяющем центр Центрального банка Российской Федерации, а должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления, - в Удостоверяющем центре Федерального казначейства.

 

Обращаем внимание, что в настоящее время из ранее выдававших сертификаты КЭПкоммерческих удостоверяющихцентров действуют толькопрошедшиедо 1 июля 2021 годапроцедуру переаккредитации. Впоследствии с 01.01.2022 данные центры будут выдавать лишь квалифицированные сертификаты электронной подписи физическим лицам, а также лицам, планирующим действовать от имени юридического лица по доверенности.

 

Не откладывайте процедуру полученияновой бесплатной подписи. Записаться на данную услугу можно через онлайн-сервис «Запись на прием в инспекцию» на сайте www.nalog.gov.ru.

 

10.06.2021

10.06.2021

Актуальные вопросы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Взаимодействие с заявителями при государственной регистрации в электронном виде

Иркутская область входит в первую десятку субъектов Российской Федерации по объему документов, направляемых для регистрации бизнеса в электронной форме. Документы с результатом рассмотрения заявления на государственную регистрацию направляются регистрирующим органом по адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, включенному в государственный реестр, а также по электронному адресу, указанному заявителем. При этом по запросу заявителя регистрирующий орган может выдать аналогичные документы на бумажном носителе. Такой же порядок предусмотрен и в случае представления документов через МФЦ или по просьбе заявителя нотариусом.

 

Государственная пошлина при подаче документов в электронном формате не уплачивается. Норма применяется также и в случае, если документы направлены в регистрирующий орган нотариусом или через МФЦ.

 

Более подробную информацию и необходимое программное обеспечение можно найти на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Подача электронных документов на государственную регистрацию».

 

26.05.2021

Интернет - сервис ЛК ФЛ является одним из инструментов, с использованием которого осуществляется информирование граждан, рассылка информационных писем, направление уведомлений по имущественным налогам.

Данный сервис предоставляет пользователям возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, заполнять налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ для получения стандартных, социальных и имущественных вычетов и отслеживать статус проверки, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, производить оплату через Интернет, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Напоминаем, что граждане, ранее получившие регистрационные карты с первичным паролем для входа в ЛК ФЛ, но со временем утратившие данные о своем пароле, не смогут войти в ЛК ФЛ и останутся в неведении о своей задолженности, о суммах начисленных имущественных налогов, поскольку после формирования первичного пароля для входа в ЛК ФЛ рассылка ежегодных уведомлений на уплату этих налогов на бумажных носителях прекращается.

Получить доступ к сервису ЛК ФЛ можно любым наиболее удобным для налогоплательщиков способом: обратиться лично в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет или в многофункциональный центр «Мои документы» (МФЦ) с документом, удостоверяющим личность, направить в наш адрес заполненную форму заявления на получение доступа к ЛК ФЛ почтой России, указав адрес электронной почты для направления регистрационной карты с логином и паролем (заявление прилагается), либо направить заполненное заявление на адрес электронной почты: r3816@nalog.ru.

Подключение к сервису ЛК ФЛ, подавших заявление будет осуществлено в кратчайшие сроки и регистрационные карты для входа в «Личный кабинет» будут направлены каждому персонально на адрес электронной почты указанный в заявлении.

Подключение к сервису ЛК ФЛ, подавших заявление будет осуществлено в кратчайшие сроки и регистрационные карты для входа в «Личный кабинет» будут направлены каждому персонально на адрес электронной почты указанный в заявлении.

При возникновении вопросов связанных с подключением к ЛК ФЛ обратиться в наш адрес можно по телефонам:8(39563) 7-04-42, 8(39530) 4-71-67.

Кроме того, при необходимости специалисты инспекции готовы в согласованный с Вами срок провести выездную акцию: рассказать сотрудникам и учащимся о новом сервисе, о его возможностях и преимуществах, организовать прием заявлений (не зависимо от места проживания налогоплательщиков) для подключения к нему и в кратчайшие сроки доставить, также в заранее оговоренное время, каждому пароль для входа в «Личный кабинет».

Заявление ЛК ФЛ

21.05.2021

1. Организации и предприниматели будут получать электронную подпись в налоговых органах, эксперимент начнется с 1 июля нынешнего года

 

В первом квартале 2021 года в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской областив электронном виде по телекоммуникационным каналам связи поступило 15323деклараций и расчетов, из них10630 документов направлено юридическими лицами и4693– индивидуальными предпринимателями. Это документы, подписанные квалифицированной электронной подписью – самого налогоплательщика или его уполномоченного представителя. В настоящее время получить такую подпись можно в аккредитованных удостоверяющих центрах.C 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов (за отдельными исключениями) возлагаются на налоговые органы (ст.ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). В целях обеспечения «бесшовного» перехода от коммерческой услуги по выпуску электронной подписи к соответствующей безвозмездной государственной услуге ФНС России планирует с 1 июля 2021 года в рамках пилотного проекта наравне с удостоверяющими центрами обеспечивать выпуск квалифицированной электронной подписи для отдельных налогоплательщиков.

Со следующего года организации, предприниматели и нотариусы смогут бесплатно получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России. Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 1 ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», должны обращаться в Удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации; должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления и подведомственных им организаций - в Удостоверяющий центр Федерального казначейства.

Срок действия ранее выданных удостоверяющими центрами квалифицированных подписей ограничен датой 01.01.2022. Действующие удостоверяющие центры, которые с нового года будут выдавать квалифицированные электронные подписи только физическим лицам, должны пройти процедуру переаккредитации.

 

 

2. О процедуре обмена с банками (налоговыми агентами) в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке

20.04.2021 принят Федеральный закон от 20.04.2021 № 100- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 100-ФЗ), предусматривающий возможность предоставления налоговыми органами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, в частности:

- инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс);

- инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса;

- имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Указанные положения вступают в силу с 21.05.2021 года.

Необходимые для подтверждения права на вычеты сведения налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу положений Федерального закона № 100-ФЗ.

Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) будет осуществляться в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещаемыми ФНС России на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Внешние пользователи будут осуществлять информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия.

Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену.

Предполагаемые участники информационного взаимодействия уже могут осуществлять процедуру подключения к контуру интеграционного тестирования сервиса для проверки соответствующего функционала. Заявки на подключение к информационному обмену необходимо направлять по электронной почте   Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript .

Актуальный реестр участников информационного обмена будет размещаться на сайте ФНС России.

Следует отметить, что участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).

 

3. О процедуре предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке

 

С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России.

При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.

Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным.

Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).

Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).

21.05.2021

 

Личный кабинет физического лица

 

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru более шестидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.

 

- Елена Анатольевна, расскажите, что такое «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», и для чего он нужен?

- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). С его помощью налогоплательщик может проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (имущество, земельные участки, транспорт), принадлежащих ему на праве собственности, узнавать актуальную информацию о налогах (начисление, переплата, задолженность) и уплачивать их в режиме онлайн, получать сведения об участии в организациях и о счетах, открытых в Российских банках. Через «Личный кабинет» можно обращаться в налоговые органы и получать все необходимые справки и сведения (о состоянии расчетов с бюджетом, свидетельство ИНН, выписка из ЕГРН и прочие), в том числе заполнять и подавать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем отслеживать статус ее проверки и многое другое. И все это прямо из дома, не посещая инспекцию лично.

- Как получить доступ к «Личному кабинету»?

- Для этого нужно лично посетить любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, имея при себе паспорт, и получить регистрационную карту с логином и паролем. Также получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно с помощью учетной записи ЕПГУ (портала Госуслуг) или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). Авторизироваться на портале Госуслуг можно, лично обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.

 

- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?

- В данном сервисе содержатся сведения, в соответствии со статьей 102 НК РФ составляющие налоговую тайну. Предоставляя в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте в режиме онлайн, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно его пользователь, поэтому необходимо предварительно установить его личность.

 

- Что делать, если пароль утерян или забыт?

- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

 

- Как получить доступ к сервису детям до 14 лет?

- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия как законного представителя.

 

В условиях возможного распространения коронавирусной инфекции, с учетом удаленности офисов налоговых органов и отделений МФЦ от места жительства, общение через интернет без личного контакта – безопасно и выгодно.

 

 

 

 

09.04.202

 

07.04.2021

 

Завершилась информационная кампания по информированию граждан и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за 2020 год. В связи с отменой снынешнего года обязанности по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам организации для получения льготы по ним должны обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Запервый кварталМежрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области подтверждено право на льготыпо 78 заявлениям юридических лиц. Более 500 граждан сообщили о наличии у них права на льготы: 86 – по земельному налогу, 93 – по транспортному налогу и 178 – по налогу на имущество.

 

В рамках кампании налоговые инспекторы рассказали гражданам об измененияхналогового законодательства, поясняли порядок предоставления льгот различным категориям налогоплательщиков.В этом году исчисление налога на имущество в Иркутской области впервые осуществляется в зависимости от кадастровой стоимости имущества. Налоговые органы разъясняли налогоплательщикам порядок исчисления налога и предоставления вычетов. Налоговая база в отношении жилых объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости: квартира, часть дома – 20 м², комната, часть квартиры - 10 м², дом – 50 м². Для многодетных семей предусмотрен общий вычет - 7 м² и на каждого несовершеннолетнего ребенка - 5 м². У граждан возникали вопросы по предоставлению льгот: они сохраняются в полном объеме, не зависимо от того, что налог рассчитывается от кадастровой стоимости имущества. Льгота по-прежнему предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества.

 

Граждане активно интересовались введенными в этом году льготами по транспортному налогу для экологичных автомобилей, работающих на газе или приводимых в движение электрическими двигателями. Такой льготой могут пользоваться также индивидуальные предприниматели и организации. Для ее получения в налоговый орган необходимо представить копию паспорта транспортного средства. Граждане - владельцы легковых автомобилей мощностью двигателя до 150 л.с. уплачивают налог в половинном размере (50%). Льгота в таком же размере предусмотрена за 2020 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях (в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 01.03.2021).

 

Подробно о применяемых ставках, льготах и категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика».

 

https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

https://lkip.nalog.ru/

http://lkul.nalog.ru/

 

 

 

 

 

 

 

 

26.02.2021